داده کاوی کشف صورتهای مالی متقلبانه و اختلاس مالی برای گروههای تجاری بین سال های ۲۰۱۶ و۲۰۱۴

وضعیت مالی در صورتهای مالی شرکتها منعکس شده است. با این حال، نقاط ضعف بیانیه مالی بسیاری وجود دارد که می تواند به فرصتی برای احزاب خاص برای ارتکاب به کلاهبرداری در بیانیه مالی تبدیل شود. سرمایه گذاران به صورتهای مالی شرکت ها و داده های اقتصادی تکیه می کنند تا تصمیمات سرمایه گذاری خود را اعلام کنند. با این حال، بسیاری از شرکت ها صورت های مالی را دستکاری می کنند تا سرمایه بیشتری را از جانب سرمایه گذاران و موسسات مالی افزایش دهند که عملی بودن صورت های مالی را کاهش می دهد. محیط کسب و کار مدرن بسیار اطلاعات محور است و سیستم ها و فعالیتهای اطلاعاتی شرکت ها پیچیده و پویا هستند و این فن آوری برای اجتناب از شناسایی تقلب مالی به طور مداوم به روز می شود. هدف از این مطالعه شناسایی تقلب در صورتهای مالی است که با استفاده از مدل نمره کلاهبرداری وارد شده انجام شده است. کلاهبرداریهای بزرگ مالی انجام شده توسط شرکتهای بزرگ در کشورهای توسعه یافته و در حال توسعه کشف و گزارش شده است. شرکت ها حدود ۵ درصد از درآمدهای سالانه خود را به صورت عمومی از طریق کلاهبرداری و۱,۹ درصد از درآمدهای سالانه خود را به طور مشخص در کلاهبرداری در صورتهای مالی از دست می دهند. (انجمن آزمونگرهای رسمی . علاوه بر این، هنگامی که منابع به دلیل گمراه کردن داده های مالی ناپدید می شوند، می تواند به کارآیی سرمایه، کار و بازار آسیب برساند. کلاهبرداری در گزارش های مالی ریسک تجارت را نیز افزایش می دهد. در این مطالعه از آنالیز رگرسیون خطی چندگانه استفاده شده است. نتایج نشان داده متغیرهای ثبات مالی، ماهیت صنعت ، نظارت ناکارآمد و عقلانیته اثرگذار بوده و قابل شناسایی وجود تقلب در بیانیه مالی نیستند. به طور همزمان تمام متغیرها در این مطالعه به میزان قابل توجهی قادر به شناسایی تقلب بیانیه مالی بوده اند.