یک استرتژی جدید به عنوان شناسایی گروه های مشکوک به فرار مالیاتی مبتنی بر معاملات وابسته(معامله با اشخاص وابسته) در داده های بزرگ

در این مقاله ، ما یک شبکه مرتبط با منافع گروه های وابسته (APIRN) را برای مدل سازی گروه های وابسته ، روابط مربوط به منابع و خصوصیات آنها برای شناسایی ATTE.، پیشنهاد می دهیم ، فرار مالیاتی مبتنی بر معاملات وابسته (ATTE) یک استراتژی جدید در فرار مالیاتی است که از طریق معاملات شبه قانونی بین گروهی از شرکت ها که برای فرار از مالیات روابط تعاملی ناهمگن ، پیچیده و پنهانی دارند، انجام می شود. مطالعات موجود نمی توانند به طور موثری رفتارهای ATTE را تشخیص دهند زیرا (i) آنها فقط برای تعیین وضعیت مالی غیر عادی افراد عملکرد خوبی دارند و در شناسایی روابط تعاملی بین شرکت ها ناکارآمد هستند ، (ii) هدف آنها شناسایی ATTE از منظر ویژگی های ساختاری است که منجر به نرخ مثبت کاذب ضعیفی می شود و (iii) تعداد کمی از آنها در اغلب بخش های شرکت عملکرد خوبی دارند. شناسایی موثر گروه های مشکوک با توجه به ویژگی های ساختاری گروه های ATTE و ویژگی های تجاری ابزار ATTE (BC-ATTEM) همچنان یک مسئله مفتوح است. سپس ، ما الگوهای رفتاری ATTE را از طریق انتزاع الگوی توپولوژیکی حاصل از APIRN و استنباط نظری BC-ATTEM شناسایی می کنیم. ما همچنین بر اساس موارد فوق ، یک روش ترکیبی ، یعنی ۳TI ، برای شناسایی گروه های مشکوک ATTE از طریق سه مرحله پیشنهاد می دهیم: تشخیص تفاضل نرخ مالیات ، تطبیق الگوی توپولوژیک و شناسایی بار مالیاتی غیر عادی.