بررسی نقش اثر تعدیل کننده دقت پیش بینی سود بر کیفیت اطلاعات مالی در بورس اوراق بهادار تهران
سال انتشار: 1402
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: فارسی
مشاهده: 61
فایل این مقاله در 10 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
MCIICONF01_164
تاریخ نمایه سازی: 8 آبان 1402
چکیده مقاله:
هدف کلی از انجام این پژوهش، بررسی اثر تعدیل کننده دقت پیش بینی سود بر رابطه بین کیفیت اطلاعات مالی و ریسک سیستماتیک در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. متغیر وابسته این پژوهش:ریسک سیستماتیک، متغیر مستقل: کیفیت اطلاعات حسابداری ، متغیر تعدیلگر: دقت سود متغیر های کنترلی: نسبت نقدینگی ، اندازه شرکت و اهرم مالی می باشند. در این پژوهش از تحلیل رگرسیون (OLS) استفاده شده است. جامعه آماری این پژوهش، کلیه شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های ۱۳۹۲ الی ۱۳۹۷ می باشد. نمونه آماری پژوهش ۱۱۲ شرکت و تعداد ۵۶۸ داده می باشد. این تحقیق از نوع توصیفی و از حیث هدف، تحقیقی کاربردی است و در ردیف مطالعات توصیفی-پس رویدادی قرار می گیرد. جهت بررسی فرضیات از روش داده های ترکیبی و پانل دیتا و روش های رگرسیونی استفاده شد .نتایج فرضیه اول نشان داد که کیفیت اطلاعات حسابداری (اقلام تعهدی) بر ریسک سیستماتیک تاثیر عکس دارد . با بررسی فرضیه دوم و نوع رابطه مثبت بین اندازه و ریسک سیستماتیک و رابطه منفی بین اهرم مالی و نسبت نقدینگی با ریسک سیستماتیک نیز بیانگر این موضوع می باشد که در شرکتهای بزرگتر با اهرم مالی بالا و نسبت نقدینگی بالا ریسک سیستماتیک کمتر است
کلیدواژه ها:
نویسندگان
خدیجه رئیسیان پروری
کارشناس ارشد حسابداری هنرآموز و سرگروه حسابداری اداره آموزش و پرورش ناحیه ۲ ساری