تاثیر خوش بینی مدیران بر همزمانی قیمت سهام در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران
محل انتشار: مجله پیشرفت های حسابداری، دوره: 10، شماره: 2
سال انتشار: 1397
نوع سند: مقاله ژورنالی
زبان: فارسی
مشاهده: 81
فایل این مقاله در 28 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
JR_JAA-10-2_006
تاریخ نمایه سازی: 24 بهمن 1402
چکیده مقاله:
چکیده هم زمانی قیمت معیاری نسبی از اطلاعات خاص شرکت در مقایسه با اطلاعات بازار و صنعت است که در قیمت سهام منعکس می شود؛ لذا با شفافیت رابطه معکوس دارد. خوشبینی یکی از انواع سوگیری های رفتاری مدیران است که آنها را از ارزیابی درست شرکت باز می دارد. شفافیت اطلاعات تحت تاثیر این ویژگی رفتاری است. خوش بینی منجر به کاهش کیفیت و محتوای اطلاعاتی افشاها می شود که به تبع آن هم زمانی قیمت افزایش می یابد. پژوهش حاضر به بررسی تاثیر خوش بینی مدیریت بر هم زمانی قیمت با استفاده از داده های ۱۱۲ شرکت طی سال های ۱۳۸۹ تا ۱۳۹۵ پرداخته است. برای سنجش هم زمانی از مدل بیوتروسکی و روستون (۲۰۰۵) و برای خوش بینی از سه شاخص باقی مانده مدل رشد، دقت پیش بینی سود فصلی و مازاد مخارج سرمایه ای استفاده شد. یافته ها نشان داد مطابق با مباحث تئوریک، خوش بینی (مازاد مخارج سرمایه ای) اثر مثبت و معناداری بر هم زمانی دارد. درخصوص دو پروکسی دیگر خوش بینی، اثر معناداری مشاهده نشد.
کلیدواژه ها:
نویسندگان
ایمان داداشی
استادیار گروه حسابداری،دانشگاه آزاد اسلامی ،واحدبابل
محمود یحیی زاده فر
استاد گروه مدیریت،دانشگاه مازندران
عباس شامخی
کارشناس ارشد حسابداری،موسسه آموزش عالی راه دانش بابل
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :