Effect of Income Smoothing on Conservatism through Comparing Lack of Time Symmetry in Recognizing Firm's Economic Losses
محل انتشار: کنفرانس بین المللی اقتصاد مدیریت و علوم اجتماعی
سال انتشار: 1394
نوع سند: مقاله کنفرانسی
زبان: انگلیسی
مشاهده: 718
فایل این مقاله در 8 صفحه با فرمت PDF قابل دریافت می باشد
- صدور گواهی نمایه سازی
- من نویسنده این مقاله هستم
استخراج به نرم افزارهای پژوهشی:
شناسه ملی سند علمی:
ICEMSS01_075
تاریخ نمایه سازی: 22 مهر 1394
چکیده مقاله:
Theoretically, the more a firm employs profit smoothing, i.e., uses accruals to reduce the variability of profits, the less possibility there is for the timely acknowledgement of future economic losses (i.e., bad economic news) in profits. The aim of this study was to investigate two aspects of accounting information that may be inherently related: profit smoothing practices and conditional conservatism. The statistical population of this research was all firms enlisted in Tehran Stock Exchange that were enlisted between the start of the year 1385 (March 21st 2006) and end of the year 1392 (March 20th 2013) Eckel’s model (1981) was used in this study to classify listed companies as smoothing or non-smoothing, and Basu’s model (1997) was used to quantify the degree of conditional conservatism present in each firm. The results indicated that in smoothing firms' level time asymmetry has been present in recognizing economic losses and in this level of firms the future economic losses would be recognized faster than economic profits
کلیدواژه ها:
نویسندگان
Vahid Salimi
MA in Accounting, Department of Accounting, Islamic Azad University, Tehran Science and Research Branch , Tehran, Iran
Zahra Pourzamani
Department of Accounting, Islamic Azad University, Central Tehran Branch, Tehran, Iran (Corresponding Author)
مراجع و منابع این مقاله:
لیست زیر مراجع و منابع استفاده شده در این مقاله را نمایش می دهد. این مراجع به صورت کاملا ماشینی و بر اساس هوش مصنوعی استخراج شده اند و لذا ممکن است دارای اشکالاتی باشند که به مرور زمان دقت استخراج این محتوا افزایش می یابد. مراجعی که مقالات مربوط به آنها در سیویلیکا نمایه شده و پیدا شده اند، به خود مقاله لینک شده اند :