بررسی شناسایی قدرت مدل بنیش در شناسایی دستکاری سود (تقلب) در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران

تقلب یکی از مهم ترین موضوعاتی است که در حسابداری و حسابرسی صورت های مالی مطرح می شود. گزارشگری مالی متقلبانه که با مواردی همچون تحریف یا تقلب در صورت های مالی سرو کار دارد، در سال های اخیر بسیار مورد توجه سرمایه داران و همچنین خود حسابداران قرار گرفته است. از آن جا که در ایران مدلی برای کشف تقلب وجود ندارد، لذا هدف این پژوهش بررسی شناسایی قدرت مدل بنیش در شناسایی دستکاری سود (تقلب) در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران از سال 1390 تا 1395 می باشد. برای این منظور تعداد 152 شرکت متناسب با محدودیت ها انتخاب شدند. نتایج نشان داد که دقت مدل بنیش (1999) برابر با 54 درصد می باشد. در نتیجه می توان بیان نمود که مدل اولیه بنیش به تنهایی توانایی شناسایی شرکت های دستکاری کننده (متقلب) و غیر دستکاری کننده سود (غیر متقلب) را به طور اثربخش و مناسب ندارد.